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日期:2018.12.05 | 分类:财务税务
老师,我们是5月初开办的小微企业,至今总销售收入145000元,列支管理费用中有开办费5710元,福利费(职工午餐)8155元,业务招待费12781元,请教下这些费用列支是否超过规定的提取标准?谢谢老师

http://www.annafila.com/122/1544010150614682.html

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  • 企业所得税法规定 福利费是按工资总额的14%扣除  如果你们的工资总额达到58250元  就可以全额扣除  但如果这个钱是以现金的形式发放给员工的  要计入员工的个税  业务招待费支出  按照发生额的60%扣除  但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰  145000×5‰=725  也就是说最多税前扣除725元  开办费应作为长期摊销费用逐月摊销  不能一次性抵扣

其他回答

  • 福利费是按工资总额的14%计算扣除,业务招待费是按营业收入千分之五与实际发生额60%熟低计算扣除,贵公司可扣除的业务招待费为725元,开办费没有提取标准。可具实扣除。

  • 开办费扣除目前没有限制、职工福利费的扣除不能超过工资、薪金总额的14%部分,超出部分不予扣除,业务招待费按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售收入的千分之5,扣除按二者的最低额扣除,故:

    12781x60%=7668.6

    145000x千分之5=725

    可扣除725元。